Lucha contra el fraude fiscal y la economía sumergida

 

El Ministerio de Hacienda en su afán de aumentar la recaudación fiscal y al mismo tiempo luchar contra la economía sumergida, ha elaborado un Plan General de de actuación para 2011 en torno a tres ámbitos:

  1. Comprobación e investigación del fraude fiscal.
  2. Control del fraude en fase recaudatoria.
  3. Control del fraude en relación con los tributos cedidos.

I. Comprobación e investigación del fraude fiscal

  • a) Se potenciarán las actuaciones de control sobre las rentas derivadas de actividades profesionales y se reforzarán las actuaciones tendentes a asegurar la correcta repercusión del IVA en las facturas
  • b) Se supervisará a los involucrados en operaciones con utilización de billetes de alta denominación.
  • c) Se desarrollarán actuaciones dirigidas a la detección de falsas empresas subcontratistas.
  • d) Se investigarán las relaciones jurídicas que puedan tener los no residentes titulares de cuentas bancarias en territorio.
  • e) Se llevará a cabo el seguimiento de los contribuyentes que hayan sido objeto de denuncia o condena por delito contra la Hacienda Pública.
  • f) El control de emisores de facturas falsas que tributen en regímenes de estimación objetiva.
  • g) Control de no declarantes

2. Economía sumergida.

  • a) Acciones presenciales en locales situados en determinadas áreas geográficas o en determinados sectores económicos.
  • b) Explotación y análisis de la información sobre actividades económicas habiendo sido declaradas ante los organismos del orden social, no lo hayan sido ante la Agencia Tributaria.
  • c) Tratamiento de la información para detectar inmuebles en los que se haya apreciado un determinado nivel de consumo de energía y explotación y análisis de la información facilitada por la nueva declaración informativa sobre terminales de tarjetas de crédito
  • d) Se analizará la coherencia entre las operaciones de importación y exportación realizadas a través de las aduanas españolas y la actividad económica declarada por el importador.
  • e) Control sobre las actividades económicas derivadas de la importación de bienes procedentes fundamentalmente de Asia y otros terceros países.

3. Lucha contra la deslocalización y la planificación fiscal abusiva. 

4. Control sobre precios de transferencia.

5. Actuaciones de control de carácter general.

  • a) Control de las tramas de fraude de IVA en operaciones intracomunitarias
  • b) Control del sector inmobiliario con la comprobación de las transmisiones de inmuebles con la finalidad de detectar posibles rentas no declaradas.
  • c) Actuaciones de control censal con la potenciación de controles en los principales centros industriales y zonas comerciales donde se puedan estar realizando actividades económicas no declaradas.
  • d) Comprobación de grupos fiscales del Impuesto sobre Sociedades y de grupos de entidades del Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • e) Control de solicitudes de devolución o compensación con un nuevo modelo de control de las declaraciones tributarias.
  • f) Registro de Operadores Intracomunitarios y Registro de Devolución Mensual.
  • g) Se desarrollarán actuaciones de control sobre los sujetos pasivos que reduzcan indebidamente sus bases o cuotas tributarias mediante la aplicación incorrecta de bonificaciones, reducciones, deducciones o exenciones.
  • h) Se analizará el cumplimiento correcto de la normativa de retenciones mediante la comprobación del efectivo ingreso de las cantidades retenidas.

6. Control sobre el comercio exterior y los Impuestos Especiales.

  • a) Se intensificará el control derivado del régimen de intervención de las fábricas y depósitos fiscales de alcohol y bebidas derivadas.
  • b) Actuaciones encaminadas a combatir actividades ilícitas que transcienden el ámbito fiscal y afectan a la salud pública, como son los controles sanitarios.
  • c) Se potenciarán las actuaciones de comprobación de la actividad desarrollada por las empresas titulares de establecimientos autorizados a efectos de los Impuestos Especiales de Fabricación.
  • d) La obligatoriedad de inclusión de determinados datos de seguridad en declaraciones relativas a la importación y exportación de mercancías.
  • e) Investigación sobre el contrabando, el narcotráfico y el blanqueo de capitales procedente de dichos ilícitos.

7. Captación de información.

Se impulsarán las actuaciones de captación de información de cobros y pagos en el exterior, rentas o patrimonios situados en paraísos fiscales o territorios de baja tributación, obtención de información en el ámbito del comercio, obtención de información externa sobre los ingresos procedentes del desarrollo de actividades profesionales, intercambio de información con la Tesorería General de la Seguridad Social y la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

 

II. Control del fraude en fase recaudatoria

  1. Se intensificará el programa de seguimiento de actuaciones coordinadas entre los Equipos y Unidades de Inspección Financiera y Tributaria, Inspección Aduanera y Recaudación.
  2. Será un área de especial seguimiento la de los deudores que se encuentren en situación de incumplimiento sistemático de sus obligaciones fiscales.
  3. Se intensificará la presencia efectiva de los órganos de Recaudación en las instalaciones de los obligados tributarios en los siguientes supuestos:
  4. Se investigará especialmente la participación de deudores aparentemente insolventes en la creación de sucesivas sociedades mercantiles.
  5. Control de procesos concursales con oposición a la aprobación de cuentas en concursos en los que se detecten alteraciones en el orden de pago de los créditos y en los que existan créditos contra la masa de naturaleza tributaria pendientes de pago.
  6. Se reforzarán las actuaciones recaudatorias en relación con el delito contra la Hacienda Pública, tanto a través de la remisión del expediente al ámbito penal con el fin de proponer a los órganos judiciales la adopción de medidas cautelares cuando se observe riesgo recaudatorio.
  7. Se ampliarán las actuaciones de investigación tendentes a la aplicación de los supuestos de levantamiento del velo, administradores de hecho y responsables solidarios por ocultación de bienes.
  8. Refuerzo de la adopción de medidas cautelares.

 

III. Control del fraude en relación con los tributos cedidos

  • a) Se avanzará en los procedimientos de selección de las operaciones inmobiliarias más significativas que se consideren susceptibles de tributar por IVA o, alternativamente, por Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
  • b) Realización de actuaciones coordinadas en relación con las operaciones.
  • c) Realización de actuaciones coordinadas para el control y comprobación del régimen fiscal de las cooperativas.
  • d) Control del Impuesto sobre el Patrimonio para los periodos impositivos anteriores a 2008 no prescritos.
  • e) Coordinación de actuaciones de comprobación de valor con respecto a las operaciones inmobiliarias.
  • f) Colaboración con otras Administraciones tributarias mediante la transmisión de información que se considere relevante.
  • g) Tratamiento de la información recibida sobre las operaciones de disolución de sociedades, de reducción del capital social y de préstamos entre personas.
  • h) Realización de actuaciones coordinadas de inspección de determinadas exenciones a la importación de medios de transporte.
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